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二、多项选择题
1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同,可选择()
A.借贷复式记帐法B.资金收付复式记帐法C.单式记帐法
D.增减复式记帐法E.财产收付复式记帐法
2.银行会计的综合核算系统的构成要素是()
A.余额表B.科目日结单C.总帐
D.日计表E.分户帐
3.出纳错款的处理原则包括()
A.长款不得寄库B.长款立即退还原主C.短款不得空库
D.不得以长补短E.不得侵占
4.银行的营业外收入应包括()
A.固定资产盘盈B.出纳长款收入C.固定资产清理净收益
D.罚款收入E.教育费附加返还款等
5.银行固定资产的计价方法主要有()
A.按原始价值计价B.按公允价值计划C.按完全重量价值计价
D.按转移价值计价E.按净值计价
第二部分非选择题
三、名词解释题
1.科目日结单
2.银行汇票
3.金融企业往来
4.资金公积
5.成本率
四、简答题
1.简述银行会计帐务每日核对的内容。
2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。
五、论述题
试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别。
六、业务题
1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户,其存款帐户余额为500,000元,经计算截止当日应支付的利息为25,000元。
2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款,(2000年1月3日存入,约定利率2.25%,存款金额20,000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时,编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)
3.N公司于1999年7月25日申请一笔200,000元的半年期贷款,年利率5.472%,经审查同意发放。
4.本旬应调增缴存财政性存款100,000元。
5.用银行存款购买土地使用权1,000,000元。
6.盘盈验钞机一台,完全重置价值为20,000元,估计折旧为2000元。
7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐:票面金额100,000元,结算金额98,000元,多余款2000元),抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票,当审查后入帐。
8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300,000元用于购货结算,经开户行认真审查,同意办理。
9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”,用以支付他行开户的丙单位的购货款60,000元,经审查后入帐。
10.经查看,当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元,现已到期,填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。
11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证34及联行贷方报单,经审查是甲公司的销售款,金额为50,000元,经审查后入帐。
12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联,此为本行开户的A单位的销货款,金额为100,000元,经审查后入帐。
13.发生出纳长款一笔,金额500元。
14.乙公司用人民币购汇10万美元,用于支付进口的原材料款,经审查同意办理,(当日美元汇卖价为1∶8.2772)
15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票150,000元,并交存款项。经认真审查同意受理。
16.甲公司持银行承兑汇票一张,金融200万元,来行申请办理贴现,贴现天数为40天,贴现率为3.4%
17.经计算,本行本季应计提固定资产折旧50,000元。
18.经计算,本行本季应摊销无形资产4,000元。
19.预提公益金30万元。
20.结转本行本季的投资收益20万元。
答案见下一页
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