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福建银行招聘考试会计真题演练:2017年10月17日(解析)

2017-10-17 09:07 福建银行招聘考试 http://fj.huatu.com/jinrong/ 作者: 福建华图 来源:福建银行招聘考试网

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  1.【答案】D
 
  【解析】2016年5月1日全面营改增后,提供对电梯的安装、保养、维修均征收增值税。
 
  本题销售电梯并负责安装及保养、维修取得的收入,属于混合销售行为,应一并征收增值税;购进电梯取得增值税专用发票的,可以抵扣进项税额。该公司7月应缴纳的增值税=(526.5+29.25+11.7+5.85)/(1+17%)×17%-68=15.3(万元)。
 
  2.【答案】D
 
  【解析】自2016年1月1日起,增值税一般纳税人提供货物运输服务停止使用运输业专用发票,改为统一使用增值税专用发票。委托加工的应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算代收代缴的消费税,实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率),本题支付的运费应计入材料成本中,作为材料成本的一部分在计算代收代缴消费税的时候加上。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)/(1-5%)×5%=2.95(万元)。
 
  3.【答案】B
 
  【解析】用于赠送福利院和发放给职工作为福利的地板应视同销售计算缴纳消费税,计税依据为纳税人当月销售同类地板的加权平均销售价格。该企业当月应缴纳的消费税=(160+113)×5%+(160+113)/(800+500)×(200+300)×5%=18.9(万元)。
 
  4.【答案】B
 
  【解析】全面营改增后,已没有缴纳营业税的项目了。选项A:翻译服务按照“咨询服务”计算缴纳增值税;选项B:应按“生活服务”计算缴纳增值税;选项C:应按“文化创意服务”计算缴纳增值税;选项D:属于“营改增”的范围,按“文化创意服务”计算缴纳增值税。
 
  5.【答案】D
 
  【解析】选项ABC教材已删除。
 
  6.【答案】C
 
  【解析】应征收资源税的天然气指的是专门开采或者与原油同时开采的天然气,对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
 
  

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