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1.【答案】AD
【解析】货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额,选项A:货物保管收入的销项税额=40.28/(1+6%)×6%=2.28(万元);选项B:装卸搬运收入的销项税额=97.52/(1+6%)×6%=5.52(万元);选项C:国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额;选项D:国内运输收入应按“交通运输业”计算增值税销项税额=754.8/(1+11%)×11%=74.8(万元)。
2.【原答案】AC
【新答案】无
【解析】全面营改增后,已经没有营业税。选项ABC全部征收增值税;选项D:交管部门收取的罚款收入不属于增值税征税范围,不缴纳增值税。
3.【答案】CD
【解析】进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其有关费用、保险费。下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中,应当计入完税价格:
由买方负担的下列费用:
(1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费;
(2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用;
(3)由买方负担的包装材料和包装劳务费用。
下列费用,如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入完税价格:
(1)厂房、机械或者设备等货物进口后发生的基建、安装、装配、维修或者技术服务费用;
(2)进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费;
(3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税;
(4)为在境内复制进口货物而支付的费用;
(5)境内外技术培训及境外考察费用。
4.【答案】BD
【解析】选项A:银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税。选项B:财产租赁合同,包括企业、个人出租门店、柜台等签订的合同,属于印花税的征税范围。选项C:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。选项D:出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的应税凭证,属于购销合同,需要征收印花税。
5.【答案】CD
【解析】选项A:税务机关在为申请人开具税收证明时,应当按其收入或财产的不同类别、来源,由收入来源地或者财产所在地国家税务局、地方税务局分别开具;选项B:申请人有未完税事项的,允许补办申报纳税后开具税收证明。
6.【答案】ABC
【解析】土地所有权不得纳税抵押。
(编辑:Aria)
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