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福建银行招聘考试会计真题演练:2017年10月23日(解析)

2017-10-23 09:18 福建银行招聘考试 http://fj.huatu.com/jinrong/ 作者: 福建华图 来源:福建银行招聘考试网

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  1.【原答案】A
 
  【新答案】A或C
 
  【解析】自2016年2月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。所以本题商店如果未放弃减税,当月应缴纳的增值税=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元);如果放弃减税,则当
 
  月应纳增值税=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×3%=1950+498=2448(元)。
 
  2.【答案】B
 
  【解析】根据2017年教材政策,选项ACD均应缴纳增值税。快递业务包括收派及货物运输两部分,收派按照“物流辅助服务”缴纳增值税,货物运输按照“交通运输业”缴纳增值税。
 
  3.【原答案】B
 
  【新答案】336000元
 
  【解析】纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。自2015年5月10日起,卷烟批发环节消费税税率为11%加0.005元/支。甲企业应缴纳消费税=(150+50)×13000×11%+(150+50)×250×200×0.005=336000(元)。
 
  4.【答案】D
 
  【解析】如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该公司进口舞台设备应缴纳的关税=(185-10+25)×(1+3‰)×20%=40.12(万元)。
 
  5.【答案】C
 
  【解析】对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。甲公司应缴纳的房产税=8000×(1-30%)×1.2%×1/2+7500×(1-30%)×1.2%×1/2+2×6×12%=66.54(万元)。
 
  6.【答案】A
 
  【解析】农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳的耕地占用税=300×25÷2=3750(元)。
 
  

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